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中国保险监督管理委员会


关于印发《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》的通知

保监发〔2012〕46号



各财产保险公司：

　　为加强准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司准备金评估的质量，规范非寿险业务准备金评估回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，我会制定了《保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法》，现予印发，请遵照执行。

　　准备金回溯分析报告应以正式公文报送至我会，同时将电子版发送至以下邮箱：actuary_general@circ.gov.cn。




　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 中国保险监督管理委员会


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 二○一二年五月十七日




保险公司非寿险业务准备金回溯分析管理办法


第一章总 则

　　第一条 为加强保险公司非寿险业务准备金评估充足性监管，及时掌握各财产保险公司（以下简称“保险公司”）准备金评估的质量，规范准备金回溯分析工作，根据《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》、《保险公司内部控制基本准则》和《保险公司非寿险业务准备金基础数据、评估与核算内部控制规范》，制定本办法。

　　第二条 准备金回溯分析是利用后续信息对前期准备金评估结果进行评判与分析，以检验与改进准备金评估质量的过程与方法，即采用回溯日的数据基础和信息对前期会计报表中的准备金评估结果进行重新评估，通过比较重新评估结果与原评估结果的差异，衡量保险公司准备金评估的充足性，分析前期准备金评估的假设、方法与流程的合理性，以此发现问题并在后续会计期间的准备金评估中进行修正。

　　第三条 非寿险业务准备金回溯分析包括未到期责任准备金回溯分析和未决赔款准备金回溯分析，其中未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金和理赔费用准备金。

　　第四条 准备金回溯分析工作应做到数据真实、格式规范、结论明确。

　　第五条 保险公司准备金回溯分析工作包括年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析两个部分。年度准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算上两个财务年度末经审计未到期责任准备金和未决赔款准备金评估值截至回溯时点的偏差，以此判断经审计年度财务报表中准备金提取的充足性。常规性季度准备金评估结果回溯分析是指保险公司应于每季度末计算两个季度前未决赔款准备金截至回溯时点的偏差，通过分析偏差产生的原因，监控基础数据与理赔内部控制的质量，指导并动态调整当季准备金的评估结果。

第二章 准备金回溯分析方法

　　第六条 未到期责任准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金；截至回溯日已满期保费对应的赔付支出、未决赔款准备金、保单维持费用，其中赔付支出包含理赔费用。截至回溯日仍未到期保费对应的未到期责任准备金和已满期保费对应的未决赔款准备金均包含风险边际。

　　第七条 未决赔款准备金回溯日评估值为前期会计报表中的评估值截至回溯日的重新评估值，包括：截至回溯日已决赔款对应的赔付支出和未决赔款对应的未决赔款准备金，其中赔付支出应包括理赔费用。截至回溯日未决赔款对应的未决赔款准备金包含风险边际。

　　第八条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在计量单元上保持一致。

　　第九条 前期会计报表中的准备金评估值与回溯日评估值应在贴现因素上保持一致。若前期会计报表中的评估值未贴现，则回溯日评估值不贴现；若前期会计报表中的评估值已贴现，则回溯日评估值应贴现至前期资产负债表日，且贴现率保持一致。

　　第十条 准备金偏差金额为回溯日评估值与前期会计报表中的评估值之差，准备金偏差率为准备金偏差金额除以回溯日评估值的比率。偏差金额为正值显示准备金评估结果存在不利发展，偏差金额为负值显示准备金评估结果存在有利发展。当不利发展金额较大时，保险公司财务状况、盈利水平以及偿付能力状况将会受到显着影响。

第三章 准备金回溯分析管理

　　第十一条 保险公司应建立准备金回溯分析的内控制度，加强回溯分析的流程管理，确保各类业务准备金回溯分析结果准确。

　　第十二条 保险公司应指定一名高级管理人员负责准备金回溯分析工作，对准备金回溯工作内控制度的建立与完善以及内控制度执行情况负责。其中设立总精算师职位的保险公司由总精算师负责，未设总精算师职位的保险公司由分管精算工作的高级管理人员负责。

　　第十三条 准备金回溯分析基础数据的形成过程应通过IT系统进行完整的记录与保存，以保证承保、理赔、再保、费用、投资等数据的真实性、完整性、一致性与有效性。

　　第十四条 准备金回溯所使用的准备金评估方法及假设应根据后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等的变化及时进行修正和调整。如果后续保险经营期间风险特征、成本费用、内控效果、市场及法律环境等发生根本性变化，则准备金评估方法及假设应重新制定。

　　第十五条 准备金评估结果出现偏差，保险公司应从数据、方法、流程等方面分析原因，加强精算流程管理与控制，加大管控力度提高基础数据真实性，并在后续会计期间准备金评估工作中有针对性地加以改进。

　　（一）保险公司应建立反映准备金评估日和回溯日估损金额变化与赔付进展的赔案信息对照表，分析准备金评估基础数据存在的问题，赔案信息对照表应包括赔案号、保单号、出险日期、报案日期、评估日已决赔款金额、回溯日已决赔款金额、评估日估损金额、回溯日估损金额、结案日期、重开日期等信息。

　　（二）当保险公司的基础数据质量变动对准备金评估结果产生显着影响时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时充分考虑基础数据质量变动对评估方法、假设、因子选择以及风险边际确定的影响；

　　（三）当保险公司的基础数据质量持续未得到有效改进，导致前期会计报表中的准备金评估结果不利发展时，总精算师（精算责任人）应在后续保险经营期间评估准备金时选择更为稳健的准备金评估方法、假设、因子与风险边际。

　　第十六条 当常规性季度准备金评估结果回溯分析显示两个季度前未决赔款准备金存在不利发展时，总精算师（精算责任人）应认真分析偏差产生的原因，监控与未决赔款准备金管理相关的理赔指标变动情况，动态调整当季准备金的评估方法、假设、因子与风险边际，确保当季准备金评估结果充足与合理。总精算师（精算责任人）同时应向保险公司管理层提交不利发展原因的专项分析报告，提出相应的建议与意见，并将监控理赔指标变动以及动态调整评估方法、假设、因子与风险边际的过程详细记录于准备金评估工作底稿。

　　第十七条 当年度准备金评估结果回溯分析显示,上两个财务年度中有一个财务年度末再保后准备金评估结果首次出现不利发展时，保险公司应实施特别的管控流程，即在发现问题的当年，保险公司管理层应专题研究准备金评估结果出现不利发展的原因并确定改进方案，在发现问题的次年，保险公司管理层应对改进方案的落实情况进行跟踪分析，相关分析报告与改进方案应及时报送监管机构。保险公司年度准备金评估报告应披露相关改进方案对当年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。

　　第十八条 当年度准备金评估结果回溯分析显示,连续两个财务年度的财务报告出现准备金评估结果不利发展，或上两个财务年度中有一个财务年度末准备金评估结果出现较大不利发展时，保险公司应采取以下措施：

　　（一）保险公司的管理层应认真分析准备金评估结果出现不利发展的原因，制定详细的整改方案。保险公司应指定保险公司主要负责人作为公司落实整改方案责任人，并针对具体问题分别制定整改措施及完成时间表。准备金不利发展原因分析报告与整改方案应一并向保险公司董事会与监管机构报告。

　　（二）保险公司应连续两年向董事会与监管机构上报整改方案的落实情况。保险公司在向监管机构上报的年度准备金评估报告中应披露相关整改方案对当年准备金评估所使用方法、假设、因子与风险边际及最终评估结果的影响。

　　（三）保险公司应在向监管机构上报的准备金评估报告中额外披露反映纯已发生未报告未决赔款准备金情况的流量三角形（包括案件发生与报告的时间差、已发生未报告案件的案件数与已报案赔款等）、反映已报告未立案案件未决赔款准备金的流量三角形（包括案件报告与立案的时间差、已报告未立案案件的案件数与已报案赔款等）、反映估损不足情况的流量三角形（包括最终赔付金额与初始估损金额差额）、反映重开案件情况的流量三角形。

　　（四）保险公司应于发现问题的当年开始连续两年聘请独立的精算评估机构对准备金评估结果进行审核，审核每半年一次。独立的精算评估机构不得与保险公司的外部审计机构为同一主体，出具的审核报告须及时提交董事会与监管机构。独立精算评估机构的相关要求由监管机构另行规定。

　　（五）保险公司若连续两个财务年度出现准备金评估结果较大不利发展，且其外部审计机构为同一会计师事务所、年度审计报告均为无保留意见的，保险公司须更换外部审计机构。

第四章 准备金回溯分析报告

　　第十九条 保险公司应当定期向中国保监会报送由公司总经理和总精算师（精算责任人）签字的准备金回溯分析报告。保险公司总经理对基础数据的真实性负责，总精算师（精算责任人）对回溯分析的方法、假设合理性和计算结果的准确性负责。准备金回溯分析报告应当包括以下内容：

　　（一）年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析总体情况。

　　（二）年度准备金评估结果回溯偏差对上两个财务年度财务状况、经营结果以及偿付能力状况的影响。

　　（三）准备金回溯分析的方法与主要假设。准备金回溯所使用的评估方法及假设与前期会计报表中的的评估方法及假设出现重大变化的，保险公司应在回溯分析报告中详细说明并披露其对回溯分析结果的影响。

　　（四）当年度准备金评估结果回溯分析与常规性季度准备金评估结果回溯分析显示保险公司准备金出现不利发展时，保险公司应在准备金回溯分析报告中说明偏差的原因，并对当季准备金评估过程中如何反映与处理上述导致不利发展的因素作详细说明。

　　（五）其他需要在准备金回溯分析报告中披露的事项。

　　第二十条 保险公司应根据本规范附件2格式填写监管报表，监管报表作为公司回溯分析报告的附件。

　　第二十一条 保险公司准备金回溯工作应按照《非寿险业务准备金评估工作底稿规范》要求保留工作底稿。

　　第二十二条 保险公司每年第一季度末回溯分析报告应于当年6月30日之前报送，第二、三、四季度末回溯分析报告应于季度结束后60日内报送。

第五章 附 则

　　第二十三条 本规范由中国保险监督管理委员会负责解释。

　　第二十四条 本管理办法自下发之日起实施，保险公司自2012年1季度起报送准备金回溯分析报告。

　　附件：1、准备金回溯分析报告封面

　　2、监管报表（附表1－5）


　　请点击这里下载附件1和2。
http://www.circ.gov.cn/web/site0/tab40/i203512.htm







文化是民族的血脉，是人民的精神家园。在全面建成小康社会的决定性阶段，党的十八大为进一步推进社会主义文化大发展大繁荣吹响号角——“一定要坚持社会主义先进文化前进方向，树立高度的文化自觉和文化自信，向着建设社会主义文化强国宏伟目标阔步前进”。十八大把推进文化强国建设写入报告，顺应了时代要求，符合全党和全国人民的共同理想与企盼。司法行政文化建设是社会主义文化建设的重要组成部分，是推动司法行政事业发展进步的重要力量源泉，是提升司法行政队伍建设的灵魂和眼睛，是情系司法行政干警共同的精神家园。因此，不断加强具有地方特色的司法行政文化建设，激发全系统的创造力、战斗力和凝聚力，提升司法行政队伍的履职能力，才能进一步推动司法行政事业跨越发展。
一、司法行政文化建设带动队伍建设的重要意义
（一）打造精神文化建设，凝炼核心队伍
倡导精神文化建设是司法行政文化建设的核心，是在司法行政机关系统内培育先进的理念，使之成为被广泛认同和共同遵守的基本理念、价值标准和行为准则，使文化的“软实力”转化为工作的“硬动力”。司法行政机关凝炼出以“终身学习、无私无畏、创新进取、宽容和谐”为核心的精神文化理念。树立终身学习理念，使全系统干警认识到只有不断学习汲取新的知识、新的理念、新的思维方式和管理模式，才能跟上时代发展的步伐，才能实现工作作风的进一步转变，实现发展能力的全面提升。
（二）打造形象文化建设，提升队伍素质
形象文化是司法行政职能和人员素质的外化和直觉观感。抓司法形象建设，必须把政法干警核心价值观教育实践作为主线，采取各种有效活动形式吸引和组织全系统干警队伍积极参与到司法行政文化建设重点工作中来，勇探索、献良策、真实践。积极营造司法行政文化建设，树立司法行政队伍形象良好形象，在工作实践中发现人才、培养人才、树立典型榜样，让榜样带出形象，让形象演绎出司法行政队伍的整体提升。
（三）打造制度文化建设，规范约束机制
内部管理制度是司法行政机关文化建设的重要内容，健全的制度和规范的管理具有重要的约束和导向作用。要建立健全符合司法行政工作特点、顺应时代发展趋势、能为司法行政干警普遍认同和接受的科学管理制度，使规范意识渗透到司法行政文化建设的每一个环节，贯穿于司法行政文化建设全过程。在实现行为规范的同时，注重引导全体人员逐步将制度的要求内化为自觉的行为准则，养成遵规守矩的良好习惯，变他律为自律，形成自我控制、自我管理的更高境界的内在“软约束”。
（四）打造行为文化建设，创新活动载体
行为文化指司法行政人员的依法行政、日常工作、学习娱乐等活动文化。它既是工作作风、精神面貌、人际关系、部门活力的动态体现,也是精神理念、集体价值观的折射, 更是司法行政工作核心价值观的具体体现。
（五）打造品牌文化建设，拓展工作思路
品牌文化建设是机关文化建设的升华，通过开拓工作思路，深化核心价值观和品牌文化内涵，打响“司法行政”品牌。在司法行政系统内开展“创新年”活动，积极打造优质的创新“系统工程”。以日常工作规范化、各项管理程序化为目标，着力推进管理体系、工作方法和业务工作模式的创新。
二、司法行政文化建设带动队伍建设的有效途径
（一）突出精神文化建设主题。近年来，鱼台县司法局始终坚持树立无私无畏理念，在全系统营造无私奉献、爱岗敬业、不畏困难，勇立潮头的氛围，以高昂的精神状态打造鱼台司法行政“辉煌”品牌；树立创新工作理念，唯有创新是司法行政工作发展的不竭动力。在全系统形成“人人能创新、事事能创新、处处能创新”的环境，倡导“用生命对待事业、用忠诚对待工作”的团队精神；树立宽容和谐理念，坚持以人为本，倡导人文关怀，在工作中互相支持、互相理解，全局一盘棋统筹考虑问题，坚持大事讲原则小事讲风格，把共同的道德规范渗透到日常工作和平时生活中，营造同心同德谋事业、一心一意促发展的浓厚氛围，全力打造鱼台司法行政机关的价值体系和团队精神。
（二）突出形象文化建设主题。坚持以“内强素质、外树形象”为抓手，有力地促进了县域司法行政队伍建设的全方位转型。一是把队伍教育整顿工作经常化，以律师、公证员和基层法律服务工作者职业道德教育为重点，开展“集中教育整顿”、律师队伍教育整顿、“规范执法行为，促进执法公正”专项整改、“公证队伍教育规范树形象”等各项教育整顿活动，为司法行政工作的有序发展提供了保障。二是注重从严治警与从优待警相结合。注重把从严治警的思想贯穿于队伍建设始终，结合“八条禁令”、“五条要求”和“鱼台县9.27.9暂行规定”的贯彻执行，狠抓机关作风建设，强化责任追究制的落实，对存在的个别违纪违法行为，坚决整治，严肃查处，进一步提高司法行政干警在群众心目中的地位。三是开展廉政文化建设。以树立廉政勤政形象为目标，不断创新廉政文化建设内容和形式，切实增强廉政文化建设的亲和力、感召力和吸引力，进一步促进司法行政队伍树立自省自律、自尊自强、为民务实、清正廉洁的形象。
（三）突出制度文化建设主题。一是加强制度建设。以建立具有司法行政文化内涵的管理制度为目标，进一步完善局内部的各项规章制度并编印成册，坚持用科学的制度管理人、财、物，充分发挥约束机制作用。二是建立科学的岗位目标考核体系，结合评先树优活动研究出台考核标准。三是是加强法律服务行业诚信质量体系、自律机制建设，进一步修订完善管理办法、管理规定等，在法律服务队伍中倡导忠于法律、诚信为本、修德敬业、维护正义的执业精神。
（四）突出形为文化建设主题。一是积极开展理想信念教育。围绕理想信念、服务宗旨、职业道德、个人品德教育开展实践活动，引导司法行政机关工作人员提升思想境界。二是开展推进学习型机关建设的活动。以提高司法行政人的素质能力为着力点，大力倡导“做文化之人，造专业之才”的理念，创造尊重人才的人文环境，建立长效培训机制，为有能力想干事的人搭建平台促其成长。开展形式多样的读书学习活动，激发全体人员学习成才的内动力，形成人人爱学习、会成才，好读书、读好书的生动局面。三是利用信息技术服务司法文化建设。通过鱼台县司法行政网站、法治文化公园、孝贤文化广场、开通微博、腾讯QQ等形式，反映鱼台县司法行政工作最真实的工作动态。四是开展评选表彰活动。注意挖掘司法行政系统各行业的闪光点，善于发现工作生活中的好人好事，开展具有导向性的各类评选表彰活动，充分运用先进典型的示范作用，去影响和激励广大司法行政工作者争先创优。
（五）突出品牌文化建设主题。一是在充分履行司法行政职能过程中，逐步形成了“敬业奉献、追求卓越”的机关文化核心价值体系，培育“政治坚定、业务精湛、作风过硬、人民满意”的司法行政干部队伍。二是在每名司法行政干警办公桌前还摆放了“转变机关作风、从我自身做起”警示牌，并制作出含有姓名、职务、工作职责、电话号码等内容的桌牌，主动接受领导和群众监督的规范服务。三是加强局机关办公环境的绿化、美化，为每个业务办公室购置了盆景、鲜花。四是积极建设文化长廊。在办公楼走廊的两侧墙面上安置了多块法律名言警句内容的高档玻璃字画板面，机关内部实现了有面墙“就会说话”的功能，积极向上的文化气息打造出浓厚的司法行政文化品牌。
三、司法行政文化建设带动队伍建设几点想法
（一）提高思想认识到位。“觉悟强于素质、认识超越一切”，只有正确认识到司法行政文化建设的重要性，准确把握司法行政文化的内涵和实质，做到司法行政文化建设与加强司法行政队伍建设紧密结合，才能为司法行政事业科学发展提供不竭动力。
（二）持之以恒积累经验。“不积小流，无以成江河”，以司法行政文化建设带动队伍建设，必然来自于长期苦心经营和实践证明，不断用创新的工作理念来总结历史的经验，推陈出新，超越完善，进一步推动司法行政工作科学发展和更好地服务经济转型跨越发展。
（三）坚定信念凝聚力量。“一花独放不是春，万紫千红春满园”。只有同心同德，才能步调一致，加强教育引导全系统党员干警统一思想坚定信念，全面加强司法行政文化建设带动队伍建设，发挥职能干事创业，靠作为谋求自身地位，羸得党委政府的充分肯定和广大人民群众的一致好评，树立了基层司法行政队伍的良好形象。

作者：鱼台县司法局 马驰 臧守强