长春市安居工程建设资金管理办法

上一篇: 水泥包装用袋定点生产企业评定实施细则
下一篇: 最高人民法院关于财产案件受理费如何计算等问题的批复

北京市财政局


北京市财政局关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知
北京市财政局



各会计师事务所：
现将财政部中国证监会印发的财会协字〔1996〕第11号《关于印发〈会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
1．符合《暂行办法》第三条、第五条规定的注册会计师、会计师事务所（简称事务所）申报从事证券相关业务许可证时、应于每年6月将《暂行办法》第六条规定的资料报送北京市财政局，经初审合格后报送财政部和中国证监会。其中注册会计师、事务所必须具有北京注册会计师协
会（简称北京注协）出具的近三年的年检合格证明。
2．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师如有《暂行办法》第七条所列情形之一时，应由事务所及时向北京市财政局报告，经北京市财政局审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
3．已取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。同时应向北京市财政局报送相同资料一份
4．未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券相关业务。
当上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注协书面简要汇报。同时应向北京注协报送相同材料一份。
5．原京财协（1994）1856号《转发〈“关于从事证券业务的会计师事务所注册会计师资格确认的规定”的补充规定〉的通知》同时废止。

财政部中国证券监督管理委员会关于印发《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕11号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券法律、法规的规定，为保障投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，维护证券市场的规范发展，充分发挥注册会计师在证券市场中的作用，特制定本办法。
第二条 财政部和中国证券监督管理委员会（所下简称“中国证监会”）对从事证券相关业务的会计师事务所（以下简称“事务所”）、注册会计师实行许可证管理制度。
本办法所称证券相关业务，是指对公开发行和交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所进行的会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等。
第三条 注册会计师申请从事证券相关业务许可证时，应填写《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》一式三份，由其所在的事务所集中申报，其申报程序见本办法第八条的规定。申请从事证券相关业务许可证的注册会计师应符合下列条件：
1．取得执业注册会计师资格，并在事务所专职执业三年以上（含三年）；
2．年龄不超过60岁（含高级职称者）；
3．具有良好的职业道德记录，并由当地省级注册会计师协会出具近三年的年检合格证明；
4．取得证券相关业务资格考试成绩合格证书。
注册会计师执行证券相关业务资格考试办法由财政部注册会计师考试委员会另行制定。
第四条 注册会计师取得证券相关业务资格考试成绩合格证书，仅表明该注册会计师具有申报从事证券相关业务许可证的资格，未经批准不得签署从事证券业务的相关报告。
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师，可不再参加考试，但必须参加中国注册会计师协会组织的“证券相关业务资格培训班”，并且应获得每年证券相关业务许可证年检合格证明。
第五条 事务所申报从事证券相关业务许可证时必须符合下列条件：
1．依法成立三年以上（含三年），内部机构和管理制度比较健全；
2．专职从业人员不少于60人，其中职龄以内业务人员应占60％以上，有8名以上（含8名）经考试取得证券相关业务资格成绩合格证书的注册会计师；
3．具有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误和违反职业道德的行为，没有发生过重大违法违规行为；
4．注册资本不少于200万元，风险基金不少于100万元。
第六条 凡申请从事证券相关业务许可证的事务所须向财政部和中国证监会提交下列资料：
1．《会计师事务所从事证券相关业务许可证申请表》；
2．至少8名注册会计师的证券相关业务资格成绩合格证书的复印件及注册会计师填写的《注册会计师从事证券相关业务许可证申请表》；
3．《会计师事务所其他专业从业人员、其他专家和技术人员情况呈报表》；
4．近三年的年度会计报表，并说明风险基金的计提及使用情况；
5．地方注册会计师协会出具的该事务所最近三年的年检合格证明；
6．事务所认为应该申报或财政部和中国证监会认为需要提供的其他资料。
所有的申报材料要求用Ａ4型复印纸。
第七条 经批准已取得从事证券相关业务许可证的事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．已取得从事证券相关业务许可证的注册会计师具有下列情形之一时，应由事务所及时向当地省级财政厅（局）报告，并由财政厅（局）审核后，上报财政部、中国证监会取消其从事证券相关业务许可证。
（1）因故离开原申报许可证的事务所；
（2）年龄超过65岁（含高级职称者）；
（3）因健康等原因不能胜任此项工作；
（4）违反《中华人民共和国注册会计师法》以及国家其他相关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格的；
（5）事务所认为其能力不足胜任该项工作的；
（6）财政部、中国证监会认为应予取消的其他原因。
2．事务所取得从事证券相关业务许可证的注册会计师不足8名时，应申请补充符合本办法第三条要求的注册会计师，由事务所按规定程序上报。凡不符合规定条件者，财政部、中国证监会不受理其调整补充申请。
3．从事证券相关业务的注册会计师转所时，其许可证视以下不同情况分别处理。
经批准具有从事证券相关业务许可证的注册会计师（指已取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），从原事务所转入另一家具有许可证的事务所时，若要继续保留从事证券相关业务许可证，除应按规定要求办理转所手续外，还应由转入所按本办法第八条的申报程序申报。
具有下列情形之一时，应由原申报事务所收回该注册会计师从事证券相关业务许可证，并交中国注册会计师协会。
（1）转入未取得从事证券相关业务许可证的事务所时。
（2）该文生效前取得“从事证券相关业务许可证”的注册会计师（未取得证券相关业务资格考试成绩合格证书者），其资格仅在原申报事务所生效。当该注册会计师转所（包括转入已取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所）时，其“从事证券相关业务许可证”资格同时失
效。再次申报时需按本办法第三条办理。
（3）转所时年龄已超过60岁。
第八条 事务所申报从事证券相关业务许可证时，应于每年6月向所在省、自治区、直辖市财政厅（局）提出书面申请，并提交本办法第六条所列资料一式三份。经主管财政厅（局）审核后于每年7月31日之前报财政部，财政部会同中国证监会进行审核。经审核符合条件者，财政部
会同中国证监会联合颁发从事证券相关业务许可证，并予以公告；经审核不符合规定要求，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和中国证监会在收到申请材料60天内未提出意见者，视为不予批准。
第九条 取得从事证券相关业务许可证的事务所在从事证券相关业务时，必须严格遵守国家有关证券法规，做到独立、客观、公正，严格执行财政部、中国注册会计师协会制定发布的《中国注册会计师独立审计准则》及相关规则，严格遵守中国注册会计师协会颁布的有关培训制度及职
业道德守则。
取得从事证券相关业务许可证的事务所，应于每年7月31日之前，向财政部和中国证监会报送上一年度从事证券审计业务的情况、专业人员的培训情况以及人员变动情况等资料。
第十条 公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所，有权自行选择取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师为其提供服务，任何政府机关、部门不得干预。但上市公司在通过股东大会同意变更事务所时，后任事务所应将变更情况向中国注册会计师协会书面
简要汇报。
未经批准，没有取得从事证券相关业务许可证的事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事本办法所指的证券相关业务。
公开发行与交易股票的企业、证券经营机构和证券交易场所聘请没有取得从事证券相关业务许可证的事务所出具的审计报告、验资报告等，一律无效。
第十一条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外会计公司和境外注册会计师，需向财政部、中国证监会提交该会计公司及注册会计师的基本情况，经财政部、中国证监会审核认可后方可接受客户委托，并由财政部归口管理。已获认可的境外会计公司及其境外注册
会计师，应严格遵守我国的有关法律、法规，遵守财政部、中国证监会《关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知》的有关规定。
已获认可的境外会计公司每年需向财政部、中国证监会重新申报资格。
第十二条 财政部、中国证监会每年对取得从事证券相关业务许可证的事务所进行抽查，对于存在下列问题，达不到规定要求的事务所、注册会计师，财政部、中国证监会可以暂停或吊销其从事证券相关业务许可证：
1．已取得从事证券相关业务许可证的事务所在出现达不到本办法第五条各项要求时；
本文生效前已取得“从事证券相关业务许可证”的事务所，应于97年12月31日之前达到本办法第五条的各项要求，届时达不到要求时；
2．不遵守《中国注册会计师独立审计准则》时；
3．在发生严重违背职业道德的行为时；
4．在不按时报送本办法第九条第二款所要求提供的资料时；
5．未按要求完成专业培训时；
6．事务所申请取消从事证券相关业务许可证时。
7．事务所及其专业人员在从事证券相关业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及违反证券法规的行为时，中国证监会可建议财政部暂停或吊销其从事证券业务许可证，并予以公告。
第十三条 期货交易所应比照本办法第十条的规定办理年度审计工作。
第十四条 经省级以上注册会计师协会认可，审计师事务所亦按上述要求办理（注：注册审计师不行）。
第十五条 本规定自发布之日起生效。原财政部、国家体改委于1992年9月印发的《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定，财政部、中国证券监督管理委员会于1993年2月以（93）财办字“关于从事证券业务的会计事务所、注册会计师资格确认的规定”以及
1994年8月以（94）财会协字第94号《“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定》同时废止。
第十六条 本规定由财政部会同中国证监会负责解释。



1996年4月4日
四川省阿坝藏族羌族自治州人民政府办公室


阿坝州人民政府办公室关于印发《阿坝藏族羌族自治州州属国有企业财务总监管理办法》的通知

阿府办函〔2008〕11号


各县人民政府，州直各部门，州属各企事业单位：

　　《阿坝藏族羌族自治州州属国有企业财务总监管理办法》已经十届州人民政府第十四次常务会议审议通过，现予印发，请认真组织实施。

　　特此通知。



　　　　　　　　　　　　　　二００八年一月十六日



阿坝藏族羌族自治州
州属国有企业财务总监管理办法

第一章　总　　则


　　第一条　为了贯彻实施《阿坝藏族羌族自治州企业国有资产监督管理暂行办法》，加强对州属国有企业的财务监督，确保国有资产的保值增值，依照《企业国有资产监督管理暂行条例》、《公司法》、《会计法》等法律、法规，制定本办法。
　
　　第二条　本办法所称州属国有企业，是指阿坝藏族羌族自治州政府国有资产监督管理委员会（以下简称州国资委）监管的全资和控股企业（公司）（以下简称企业）。

第三条　本办法所称财务总监，是指按规定程序产生，州国资委考察推荐，经州人民政府研究决定，由州国资委按程序任免担任此项职务的人员。

第二章　任职资格

　　第四条　担任企业的财务总监必须具备以下条件：

　　（一）坚持党的基本路线，坚决贯彻执行党和国家的方针、政策。品行端正，遵纪守法，廉洁自律；

　　（二）具备财会专业本科以上文化程度，有较全面的财会专业理论知识、较丰富的实践经验和较强的实际工作能力，担任企业财务机构负责人三年以上，并取得中级会计师职称以上、会计从业资格证书。熟悉经济、财会法规，严守财务规章制度，敢于坚持原则，有维护国有资产安全、保值增值的强烈事业心和责任感;

　　（三）身体健康，男性一般应在40周岁以下，女性一般应在35周岁以下。个别特别优秀或因工作特别需要者，可适当放宽年龄限制。

　　第五条　凡有下列情形之一者，不得担任财务总监：

　　（一）因犯贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或被判处过刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；

　　（二）违反财经政策、法律、财务管理制度，不如实反映企业财务状况，甚至参与弄虚作假，给企业造成重大经济损失的；

　　（三）个人所负债务数额较大，到期未清偿的;

　　（四）其他法律、法规规定的。

第三章　岗位责任


　　第六条　财务总监按法定程序进入企业董事会，对企业董事会和州国资委负双重责任，并在企业董事会的领导和州国资委的指导下开展工作。

　　第七条　财务总监行使下列职权：

　　（一）参加董事会会议，参与表决和决策。列席经营班子有关会议，并提出财务管理和财务运作方面的意见和建议；

　　（二）对规定事项与总经理进行联审联签；

　　（三）参与制订企业财务管理方面的规章制度，监督检查企业财务运作和资金收支情况；
　
　　（四）参与拟订企业的年度财务预、决算方案以及利润分配方案和弥补亏损方案；

　　（五）参与审查企业重大投资项目的可行性，并独立向企业董事会和州国资委提出书面意见，作为董事会和州国资委决策的参考依据；

　　（六）监督检查企业年度财务计划的实施；

　　（七）参与决定企业银行账户的开立，并有否决权；

　　（八）每季度向州国资委提交企业资产状况、效益情况和财务状况的评价报告。对企业财务方面出现的重大问题以及其他规定必须报告的事项应随时报告。

　　第八条　财务总监承担下列责任：

　　（一）不按有关规定进行联签，以及对企业的财务违规行为不加劝阻，或者知情不报，甚至主动参与，财务总监承担相应责任；

　　（二）对企业财务报表和报告的真实性、重大决策失误和违犯财经法律的行为，财务总监承担相应责任。

　　第九条　企业应当为财务总监履行职责提供必要的工作条件，有关业务部门应主动配合财务总监的工作。企业有义务向财务总监提供工作所需的各种文件、资料。财务总监有权查阅会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料，并有权要求有关部门作出解释。对妨碍、阻挠财务总监履行职责的企业和个人，按规定追究其责任。

第四章　联签制度


　　第十条　凡超过规定限额的资金支用、资金调度及贷款等重大事项，必须由财务总监与总经理进行联签。具体包括：

　　（一）企业的重大资金调度，3万元以上现金的提取和支用、银行转账、信用卡等；

　　（二）企业的重大贷款；

　　（三）企业的重要财务报表和财务报告；

　　（四）州国资委规定的其他事项。

　　第十一条　凡规定联签的事项，企业有关部门在总经理签字后必须送财务总监联签。未经财务总监签字同意而付诸实施，有关人员要承担相应的责任。造成经济损失的，要追究其经济、法律责任。

　　第十二条　财务总监应根据国家的财经政策、法律法规、规章制度和州国资委的有关规定以及股东（大）会决议、董事会决议、公司章程、公司财务制度对规定事项进行联签。凡符合规定的，财务总监应当签字同意。凡违反规定的，财务总监不得签字同意，并有责任予以劝阻。不听劝阻的，财务总监应及时向董事会、股东（大）会和州国资委报告。

第五章　职务任免与管理

　　第十三条　财务总监任职资格由州国资委确认，并经州人民政府同意。由阿坝州国有资产监督管理机构按程序任免。

　　第十四条　财务总监与企业副总经理同等待遇。财务总监不得兼任企业的其他任何职务。

　　第十五条　财务总监由州国资委管理，实行集中使用、定期轮换、奖罚分明的管理办法。视具体情况和工作需要，财务总监可以专门负责一家企业的财务监督，也可以根据工作需要组成工作小组，共同对企业的重大问题进行专项财务检查和监督。

　　第十六条　州国资委在考核企业以及受理企业的重大事项报告时，应主动征求财务总监的意见。

　　第十七条　州国资委负责受理财务总监的报告，指导、考核财务总监的工作。

　　第十八条　财务总监有下列情形之一者应予解聘：

　　（一）患病无法正常履行岗位职责的；

　　（二）经州国资委考核不称职的；
　
　　（三）因违犯规定被有关部门取消相应技术职称或会计从业资格证书的；

　　（四）工作中不能坚持原则，失职渎职，甚至违法违纪，给企业造成重大损失的。

第六章　考核奖惩及工资福利

　　第十九条　财务总监的工作由州国资委考核。年度考核结果分优秀、称职、不称职三个档次，考核意见记入个人档案，作为续聘、解聘、奖惩的重要依据。

　　第二十条　财务总监的工资福利和年度奖金由州国资委根据其任职资格、履职能力、工作表现和工作实绩确定，由所在企业发放。

第七章　附　则

　　第二十一条　州属国有企业子公司和县属企业等，如设财务总监，可参照本办法执行。

　　第二十二条　本办法由阿坝藏族羌族自治州国有资产监督管理委员会负责解释。

　　第二十三条　本办法自颁布之日起实施。